Anhebung der Buchführungsgrenze und Aktivierungswahl angekündigt
Entlastungsmaßnahmen für kleine und mittlere Unternehmen angekündigt
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Artikel der Ausgabe Juni 2026:
Sind Ausgaben vor Betriebseröffnung bereits steuerlich abzugsfähig?
Betriebsausgaben- und Vorsteuerabzug auch bei späterer unternehmerischer Tätigkeit
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Erklärungspflicht für deutsche Rentenbezüge in Österreich
Rentenbezüge aus Deutschland im Rahmen der österreichischen Steuererklärung
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Beantragung Stromkosten-Ausgleich für energieintensive Unternehmen
Antragstellung seit dem 13. April 2026 möglich
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Gewinnfreibetrag im Zuge einer Unternehmensübertragung
Wann kann es zu einer Nachversteuerung kommen?
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Sind Strafverteidigungskosten eine Betriebsausgabe?
Abzugsfähigkeit von Strafverteidigungskosten nur im betrieblichen Kontext
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Aktivpension für 2027 im Ministerrat beschlossen
Zuverdienst bis zu € 15.000,00 jährlich steuerfrei
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Sind Strafverteidigungskosten eine Betriebsausgabe?
Mitunter kann es vorkommen, dass im Zusammenhang mit einer ausgeübten unternehmerischen Tätigkeit Strafverteidigungskosten entstehen, um beispielsweise eine angedrohte Strafe abzuwenden oder gegen das Unternehmen gerichtete Vorwürfe zu entkräften. Da die hierfür entstandenen Kosten zuweilen sehr hoch sein können, stellt sich in der Folge die Frage, ob und unter welchen Umständen angefallene Strafverteidigungskosten als Betriebsausgabe abzugsfähig sind.
Strafverteidigungskosten als Betriebsausgabe
Strafverteidigungskosten können als Betriebsausgabe abgezogen werden, wenn:
- der strafrechtliche Vorwurf unmittelbar aus der ausgeübten betrieblichen Tätigkeit resultiert,
- die Handlung im Rahmen der betrieblichen Tätigkeit gesetzt wurde.
Typische Beispiele hierfür sind:
- Fahrlässige Körperverletzung im Rahmen der Berufsausübung
- Umwelt- oder Sicherheitsverstöße im Betrieb
- Finanzstrafverfahren mit betrieblichem Bezug
Die Abzugsfähigkeit wird seitens der Rechtsprechung damit begründet, dass die Verteidigung der Aufrechterhaltung der Einkunftsquelle dient.
Keine Abzugsfähigkeit
Angefallene Strafverteidigungskosten sind hingegen nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig, wenn
- die unterstellte Tat privat veranlasst ist, oder
- ein rein persönliches Fehlverhalten vorliegt.
Einschränkung der Abzugsfähigkeit:
Zu beachten ist, dass selbst wenn die Strafverteidigungskosten als Betriebsausgabe abzugsfähig sind, allenfalls im Rahmen des Verfahrens verhängte Geldstrafen oder Geldbußen steuerlich nicht abzugsfähig sind. Das Abzugsverbot gilt hier ohne Ausnahme, selbst bei betrieblichem Bezug, und soll verhindern, dass die Wirkung einer Strafzahlung durch deren steuerliche Abzugsfähigkeit abgemildert wird.
Stand: 26. Mai 2026