Wichtige steuerliche Änderung bei Urlaub am Bauernhof
Anhebung des pauschalen Betriebsausgabensatzes auf 50 %.
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Landwirtschaftsnews
Ausgabe:
Artikel der Ausgabe Herbst 2025:
Arbeitsleistung im Rahmen der bäuerlichen Nachbarschaftshilfe
Was muss bei der Verrechnung der eigenen Arbeitsleistung beachtet werden?
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Änderungen bei der steuerlichen Behandlung von Bauland
Umwidmungszuschlag soll zur Budgetsanierung beitragen.
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Häusliche Nebenerwerbe in der Land- und Forstwirtschaft
Unterliegt der häusliche Nebenerwerb der Steuer- und Sozialversicherungspflicht?
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Freies Betretungsrecht im Wald
Welche Aktivitäten dürfen im Wald ausgeübt werden?
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VwGH: Abgabe von UVA für Verzicht auf umsatzsteuerliche LuF-Pauschalierung ausreichend
Keine gesonderte Erklärung beim Verzicht auf die LuF-Pauschalierung mehr notwendig.
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Wie kann ein Social-Media-Auftritt die Direktvermarktung von Hofprodukten unterstützen
Mit Authentizität und Aktualität zu mehr Kundenbindung.
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Wichtige steuerliche Änderung bei Urlaub am Bauernhof
Gerade in landschaftlich attraktiven Regionen stellt die Privatzimmervermietung oftmals eine bedeutende Einkunftsquelle vieler Land- und Forstwirtinnen und Land- und Forstwirte dar. Werden im Rahmen einer derartigen Zimmervermietung auch Zusatzleistungen am Hof, wie etwa Produktverkostungen oder Vorführungen, angeboten, so bezeichnet man derartige Angebote als „Urlaub am Bauernhof“. Die daraus erzielten Einkünfte sind der Land- und Forstwirtschaft zuzurechnen, wenn das Ausmaß des Beherbergungsangebots zehn Betten nicht überschreitet. Wird die „Zehn-Betten-Grenze“ überschritten, so liegen gewerbliche Einkünfte vor.
Anpassung des pauschalen Betriebsausgabensatzes
Die Zimmervermietung mit Frühstück im Ausmaß von höchstens zehn Betten stellt einen land- und forstwirtschaftlichen Nebenerwerb dar, wobei im Rahmen der gesonderten Gewinnermittlung die Betriebsausgaben pauschal mit 50 % der entsprechenden Betriebseinnahmen (einschließlich USt) angesetzt werden können.
Ab der Veranlagung 2025 gilt die 50 % Betriebsausgabenpauschale – anstatt der bisherigen 30 % - nunmehr auch beim Angebot „Urlaub am Bauernhof“, also bei der Zimmervermietung mit Zusatzleistungen. Bislang konnte die höhere Pauschale nur bei Zimmervermietungen mit Frühstück (ohne weitere Zusatzleistungen) als Ausgabe angesetzt werden. Werden neben Zimmern mit Zusatzleistungen auch solche ohne Zusatzleistungen vermietet, bestehen keine Bedenken, hinsichtlich der ohne Zusatzleistungen vermieteten Zimmer die Betriebsausgaben weiterhin mit 30 % der entsprechenden Betriebseinnahmen (einschließlich USt) anzusetzen.
Stand: 26. August 2025